La declaración de renta de personas naturales correspondiente al año gravable 2025 incorpora varios cambios que los contadores deben analizar antes de iniciar la temporada de vencimientos en 2026.
Aunque continúa vigente la estructura introducida por la Ley 2277 de 2022, este año confluyen nuevas normas laborales, tributarias y operativas que modifican la forma de revisar la información de los contribuyentes.
Además de los ajustes legales, la DIAN ha fortalecido los cruces de información provenientes de billeteras digitales, activos digitales y otras plataformas financieras, lo que hace aún más importante contar con registros completos y consistentes. Preparar la declaración ya no consiste únicamente en diligenciar un formulario, sino en verificar que toda la información financiera sea coherente y esté debidamente soportada.
Cambios que impactan la declaración de renta del año gravable 2025
Entre las principales novedades que deben revisar los contadores se encuentran la actualización de la Unidad de Valor Tributario (UVT), los nuevos criterios para reconocer dependientes económicos, los efectos de la reforma laboral sobre las rentas de trabajo, el tratamiento de patrimonios normalizados, los cambios en las retenciones en la fuente y el fortalecimiento de los controles de la DIAN sobre movimientos financieros. También cobran mayor relevancia aspectos como las ganancias obtenidas en plataformas de apuestas, las colectas virtuales, los activos digitales y la revisión de la información exógena antes de presentar la declaración.
La UVT 2025 modifica los topes para declarar renta
Uno de los primeros aspectos que debe revisar cualquier contador es el valor de la UVT correspondiente al año gravable 2025. La UVT fue fijada en $49.799, cifra que sirve como base para calcular los diferentes topes que determinan la obligación de presentar declaración de renta.
Como ocurre cada año, este ajuste modifica automáticamente los límites relacionados con ingresos, patrimonio, consumos, compras y consignaciones. Por esta razón, antes de determinar si una persona natural está obligada a declarar, es indispensable verificar los nuevos umbrales utilizando la UVT correspondiente al año gravable evaluado.
Hijos y padres de crianza podrán ser reconocidos como dependientes
Otro cambio importante proviene de la Ley 2388 de 2024, que amplió el reconocimiento de los dependientes económicos para incluir a hijos y padres de crianza.
Este beneficio puede representar una deducción importante, siempre que exista el soporte correspondiente que demuestre la relación de crianza y la dependencia económica, de acuerdo con los requisitos establecidos por la norma.
Para el contador, esto implica solicitar con anticipación la documentación que respalde esta condición y verificar que el contribuyente cumple los requisitos antes de aplicar la deducción.
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La reforma laboral también tiene efectos tributarios
Aunque la Ley 2466 de 2025 corresponde a una reforma laboral, varios de sus cambios afectan directamente la depuración de las rentas de trabajo.
Durante el segundo semestre de 2025 aumentaron los recargos por trabajo dominical y festivo, aparecieron nuevas licencias remuneradas y algunos contratos de prestación de servicios pudieron reclasificarse como relaciones laborales, dependiendo de cada caso.
En consecuencia, los contadores deberán revisar cuidadosamente los certificados de ingresos y retenciones, la nómina electrónica, las licencias pagadas y cualquier modificación contractual que pueda alterar la clasificación de los ingresos dentro de la declaración.
Normalización tributaria y revisión del patrimonio
El Decreto 0240 de 2026 reactivó temporalmente el mecanismo de normalización tributaria para quienes tenían activos omitidos o pasivos inexistentes. Aunque el plazo para acogerse ya venció, sus efectos continúan presentes en la declaración del año gravable 2025.
Quienes realizaron la normalización deberán reflejar correctamente esos activos dentro de su patrimonio y conservar todos los soportes correspondientes. Por el contrario, quienes no se acogieron y presenten incrementos patrimoniales sin justificación podrían quedar expuestos a procesos de fiscalización por comparación patrimonial.
Por ello, revisar la evolución del patrimonio sigue siendo una de las tareas más importantes durante la preparación de la declaración.
Retenciones en la fuente: una conciliación más detallada
Los cambios introducidos por el Decreto 0572 de 2025 incrementaron las tarifas de retención aplicables a varios pagos realizados a personas naturales. Esto puede traducirse en saldos a favor más altos para algunos contribuyentes, pero también exige una revisión mucho más detallada de los certificados de retención.
El contador debe comprobar que las retenciones practicadas coincidan con los ingresos realmente recibidos y validar información relacionada con honorarios, servicios, rendimientos financieros, compras, arrendamientos y otros conceptos que puedan afectar el cálculo final del impuesto.
Las billeteras digitales también cuentan para los topes
Cada vez es más frecuente que las personas naturales reciban pagos mediante plataformas como Nequi, Daviplata, Dale, Tpaga, Nu u otras billeteras digitales. La DIAN cruza esta información junto con la de las cuentas bancarias tradicionales para verificar los topes de consignaciones, depósitos e inversiones financieras.
Por esta razón, durante la recopilación de documentos ya no basta con solicitar extractos bancarios. También es recomendable pedir los movimientos de billeteras digitales, plataformas de recaudo y otros medios utilizados por el contribuyente para recibir dinero.
Ganancias por apuestas y colectas virtuales
Las apuestas deportivas en línea, rifas, premios y algunas donaciones recibidas mediante plataformas digitales también deben analizarse cuidadosamente. Dependiendo de su naturaleza, estos ingresos pueden clasificarse como ganancias ocasionales y no como ingresos ordinarios.
Asimismo, las colectas virtuales, campañas de crowdfunding o aportes gratuitos recibidos mediante plataformas digitales pueden tener implicaciones tributarias específicas que deben revisarse caso por caso antes de diligenciar el formulario.
Revisar la información antes de los vencimientos
Las personas naturales obligadas a declarar renta por el año gravable 2025 deberán presentar su declaración entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT.
Antes de llegar a esa fecha, resulta recomendable elaborar un checklist que permita verificar aspectos como los topes para declarar, certificados de ingresos, retenciones, dependientes, patrimonio, movimientos bancarios, billeteras digitales, activos digitales, información exógena y cualquier otro documento que respalde la información consignada en la declaración.
Una revisión previa reduce el riesgo de inconsistencias, requerimientos de la DIAN y posibles sanciones.
Cómo ayuda Nilo App durante la temporada de declaración de renta
Preparar una declaración de renta resulta mucho más sencillo cuando la información financiera se organiza durante todo el año y no únicamente cuando llegan los vencimientos.
Con Nilo App, contadores y empresas pueden registrar ingresos, gastos, retenciones, patrimonio y demás movimientos de forma organizada, facilitando la consolidación de la información necesaria para cada declaración.
Además, la plataforma permite exportar reportes como el estado de resultados, consolidar movimientos financieros y gestionar múltiples clientes desde un solo panel. Esto facilita las conciliaciones, reduce tiempos de preparación y ayuda a llegar a la temporada de renta con información trazable y lista para su revisión.
Preguntas frecuentes sobre los cambios en la declaración de renta de personas naturales
1- ¿Qué cambio es el más importante para la declaración de renta del año gravable 2025?
No existe un único cambio que impacte a todos los contribuyentes. Dependiendo de cada caso, pueden ser relevantes la actualización de la UVT, el reconocimiento de hijos y padres de crianza como dependientes, los efectos de la reforma laboral, las nuevas retenciones en la fuente o los controles sobre billeteras digitales y otros activos.
2- ¿Las billeteras digitales como Nequi o Daviplata cuentan para los topes de la declaración?
Sí. Los movimientos realizados a través de billeteras digitales pueden ser tenidos en cuenta por la DIAN para verificar los topes de consignaciones, depósitos e inversiones financieras. Por eso es recomendable revisar sus extractos junto con los de las cuentas bancarias tradicionales.
3- ¿Cómo puede ayudar Nilo App durante la preparación de la declaración de renta?
Nilo App permite llevar un registro organizado de ingresos, gastos, retenciones y demás movimientos durante todo el año. Además, facilita la generación de reportes, la consolidación de información y la administración de varios clientes desde una sola plataforma, agilizando el proceso de preparación de la declaración.
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