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¡Somos tu mejor aliado!, siempre estarás al día con todo lo relacionado con la normatividad de la DIAN en facturación electrónica.
Esta vez en el contexto de la resolución 000165 de la DIAN, emitida en noviembre de 2023, profundizaremos en temas como la factura electrónica, los documentos electrónicos equivalentes, quiénes deben emitirlos, cuáles son las fechas límite de implementación, y qué herramientas están disponibles para cumplir con esta obligación.
¿Qué es la Facturación Electrónica?
De acuerdo con la resolución 000165 de noviembre de 2023, define la Facturación Electrónica, como “el documento soporte de las operaciones de venta de bienes y/o prestación de servicios, expedido y recibido en un formato electrónico estructurado que permite su generación, transmisión, validación, entrega y conservación, a través de los sistemas informáticos que la DIAN disponga para tal fin, y que cumple con los requisitos establecidos en las normas vigentes.”
Pequeñas empresas y negocios en Colombia, han entendido la factura electrónica como un documento que solo expiden cuando un cliente se los exige, descargando en algunos casos su proceso de facturación sobre un sistema P.O.S. (factura de punto de venta) o en un talonario físico, que en términos legales y tributarios, comienza a ser obsoleto, salvo en casos de entrada en Contingencia en donde se permite expedir factura en talonario que luego tendrá que ser transcrita y enviada electrónicamente.
¿Qué son los Documentos Electrónicos Equivalentes?
Según el artículo 1.6.1.4.6 del Decreto 1625 de 2016, son todos aquellos documentos que equivalen a una factura de venta, entre los cuales, sin ser los únicos, destacamos:
- Tiquetes de Máquina Registradora con sistema P.O.S
- Boletas de ingreso a espectáculos públicos
- Tiquete de transporte
- Entradas al cine
- Documentos de juegos de suerte y azar
- Factura de servicios públicos, entre otros
Para el interés de este artículo, en relación con el tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S, nos enfocaremos en esta definición:
El Tiquete de Máquina Registradora con sistema P.O.S es
Es un documento equivalente a la factura electrónica de venta generado a través de un software para ser validado previamente por la DIAN. Este otorga beneficios tributarios al comprador identificado en el documento. Entendiendo muy bien que es una factura electrónica y que es un documento equivalente electrónico, vamos a responder una pregunta que inquieta a muchos:
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Sujetos obligados a Emitir Facturas Electrónicas
- Los responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
- Los responsables del impuesto nacional al consumo
- Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales a presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de Ia actividad agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN
- Los comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales.
- Los tipografos y litografos que no sean responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
- Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, de conformidad con el numeral 6 del artículo 905 del Estatuto Tributario
Existe también la duda generalizada sobre cuál es el umbral de ventas que me hace responsable de Facturar Electrónicamente:
Umbral de Ingresos Brutos
La resolución establece específicamente que las personas naturales o jurídicas con ingresos brutos superiores a 3.500 UVT en el año gravable anterior están obligadas a facturar electrónicamente. Este umbral se aplica a los ingresos brutos, lo que incluye todos los ingresos generados por la empresa sin descontar gastos ni deducciones.
Cálculo del Umbral
Existen causales para emitir Facturas Electrónicas
Facturar electrónicamente de manera voluntaria. Significa que una persona, natural o jurídica, sin tener la obligación, decida facturar electrónicamente de manera voluntaria. Hay que aclarar que a partir del momento en que emita la primera factura electrónica, todas las facturas futuras deberán ser emitidas también en esta modalidad.
Facturar electrónicamente por la presión que pueden ejercer los clientes sobre el negocio.
Recordemos que cualquier persona en la calidad de cliente (adquirente de un bien o servicio) tiene el derecho de exigir que se le expida una factura electrónica, toda vez que este documento le permite descontar de dicha compra impuestos y además usarla como soporte de gastos para su declaración de renta. Es entonces común que muchos negocios terminen facturando electrónicamente debido a esta influencia.
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Fechas límite de implementación del Documento Equivalente Electrónico P.O.S
Herramientas disponibles para cumplir con la obligación de Facturar Electrónicamente
Todos los obligados y quienes de manera voluntaria deseen facturar electrónicamente tienen 3 mecanismos para hacerlo.
La resolución 000165 de noviembre de 2023...
Aborda otros temas también de interés que podemos profundizar en otro artículo, como por ejemplo: Notas crédito sin referencia,Facturas de exportación expresadas en moneda nacional, Impuestos saludables, Anexo técnico 1.9. Si desea obtener información y asesoría sobre cualquiera de estos temas, no dude en contactarnos, en Nilo App estamos para ayudarnos entre empresarios y emprendedores.
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En resumen...
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